ПРОГРАММА ВЕБИНАРА

Формирование годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год - рекомендации Минфина и практические советы аудитора. Изменения в основаниях и порядке аннулирования и непринятия деклараций. Представление годовой бухгалтерской отчетности в ГИРБО с 01.01.22г.

 

Отражение многообразия хозяйственных операций в санаторно-курортной деятельности

 

• Новый классификатор услуг при оказании медицинской помощи при санаторно-курортном лечении от 19.08.21г.
• Калькуляция санаторно-курортных услуг с примером состава затрат. Определение фактической себестоимости койко-дня. Расчет и момент признания выручки от реализации санаторных путевок. Признание в бух. учете доходов от санаторно-курортной деятельности. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
• Реализация отдельных видов услуг: медицинских, оздоровительных, косметологических, гостиничных, экскурсионных и пр. для проживающих в санатории и для жителей города. Ведение раздельного бух. учета доходов и расходов.
• Общепит в санатории – специфика бух. учета с примерами проводок. Денежная норма расходов на питание отдыхающего. Учет питания персонала. Составление калькуляции на готовые блюда и полуфабрикаты. Разница между ТК и ТТК. Метод инвентаризации при списании сырья. Определение фактической себестоимости. Прямые и косвенные затраты: отражение на счетах, момент возникновения, распределение, порядок отнесения на себестоимость. Организация документооборота внутри подразделения. Розничная торговля: учет торговой наценки.
• Производство собственной сельскохозяйственной продукции. Содержание мини-зоопарка, фермы. Учет животных. Разделение затрат по видам продукции. Отражение движения сельхозпродукции, предназначенной для пищеблока санатория.

 

Учет затрат в санатории

 

• Группировка затрат (с примерами калькуляции по статьям).
• Распределение прямых и косвенных затрат. Спорные расходы, в т.ч., по оплате труда отдельного персонала.
• Распределение расходов по отчетным периодам для сложного медицинского оборудования; программного обеспечения, относящегося к медицинским изделиям; разовых платежей по лицензионным соглашениям, работ по техническому обслуживанию медицинской техники.
• Примеры учета расходов на благоустройство территории. Вопросы начисления амортизации. Налог на имущество на объекты благоустройства.
• Отражение расходов на курортно-досуговое обслуживание. Тонкости работы с самозанятыми.
• Учет расходов в связи с пандемией. Отражение в бухучете. Учет расходов в целях налога на прибыль/для УСН. Порядок списания. Спорные вопросы начисления НДФЛ и страховых взносов.
• Расширение закрытого перечня расходов для УСН.
• Внереализационные расходы – изменения с 01.01.22г.

 

Доходы

 

• Кэшбек и скидки - бух.учет с примерами проводок, отражение в налоговом учете.
• Агентские договоры с туроператорами, бронирующими сайтами и пр. – порядок учета выручки. Отчеты агента, дата признания выручки у санатория и у туроператора. Последствия для определения налогооблагаемой базы при возвратах, аннуляциях, выставленных штрафных санкциях туроператорам.
• Отражение расчетов с партнерами (направления в сторонние организации, лабораторные исследования).

 

Налогообложение организаций санаторной-курортной деятельности, налоговые риски

 

• Актуальные налоговые льготы в 2022г. для санаторно-курортной отрасли. Выбор оптимального режима налогообложения. Новая форма заявления о предоставлении льгот по налогу на имущество.
• Отчетность в Росстат с 22г. – новый ежемесячный статотчет для санаториев № 1-КСР. Обновление годовой и квартальной форм.
• Условия применения нулевых ставок по налогу на прибыль и по НДС, подтверждение правомерности применения. Одновременное оказание льготируемых видов деятельности (услуг санаторно-курортного лечения, медицинской деятельности, социальных услуг, питания) – специфика постановки бух.учета и ошибки, которые может допустить бухгалтер. Что делать, если санаторий потерял право на 0%?
• Возможность применения льготы по НДС в общепите в санатории.
• Налог на имущество. Льготируемое и нельготируемое имущество в санатории. Новые формы извещения о наличии транспортных средств, земельных участков; новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы. Отчетный период, порядок расчета, сроки уплаты налога и авансовых платежей, отмена сдачи квартальных расчетов. Порядок заполнения декларации, в т.ч., отражение движимого имущества. Учет налога на имущество по кадастровой стоимости.
• Платежи за пользование природными ресурсами (природные лечебные ресурсы (минеральные воды) и пр.). В каких случаях санаторий будет плательщиком НДПИ? Подача декларации. Перечень и сроки платежей.
• Налоговый убыток - порядок признания. Продление ограничений на учет убытков прошлых лет. Отражение благотворительной помощи от юридического/физического лица (в денежной, в виде основных средств или запасов) с примерами проводок. Беспроцентные займы. Списание дебиторской задолженности.
• Зачет переплаты по налогам, сборам, страховым взносам по-новому (с января 2022г.).
• Промежуточные выплаты дивидендов – порядок и сроки, выплаты раньше срока по требованию собственника. Можно ли выплачивать руководителю-единственному учредителю дивиденды без заработной платы? Переквалификация дивидендов в доход при убытке, переквалификация займов в распределение дивидендов – практика и снижение рисков доначисления.
• Изменения в требованиях к оформлению полномочий представителя в ФНС. Сервис ФНС: о риске блокировки счета. Полномочия ФНС на доступ к информации о счетах владельцев санатория.

 

Учетная политика – новая редакция в 2022г. Пошаговый разбор внедрения ФСБУ с проводками

 

• Примеры внесения изменений в учетную политику. ФСБУ, обязательные к применению с января 22г. Упрощенный порядок применения.
• Организация документооборота с 01.01.22г. по ФСБУ 27/2021. Перечень и требования к первичным учетным документам. Реквизиты документов, дата составления, выбор ЭЦП для подписи. Оправдательный документ для составления первичных учетных документов или применения его в качестве первички. Правила исправления, требования к хранению.
• Договоры аренды с 1 января 2022г. Изменение правил налогообложения имущества организаций, находящегося в аренде и в лизинге. Пример пошагового применения ФСБУ 25/2018. Ретроспективный пересчет показателей прошлых лет. 2 способа списания в расходы. Отражение права пользования активом и обязательства по аренде. Начисление амортизации на ППА. Порядок расчёта дисконтированной суммы будущих платежей. Риски работы по краткосрочным договорам аренды. Особенности учета аренды государственного имущества.
• Запасы. ФСБУ 5/2019. Инвентаризация, списание лекарственных средств, медицинских изделий, расходных материалов, мягкого инвентаря, спецодежды, ГСМ. Признание для целей налогообложения. Формирование оценочных обязательств под уничтожение лекарственных препаратов с истекшим сроком годности и создание резервов. Выбытие запасов – примеры проводок.
• Лизинг медицинского оборудования и автомобилей -  изменения с 22г. Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя с примерами проводок. Особенности амортизационных отчислений, применение коэффициента ускорения. Условия для упрощенного способа учета. Признание расходов по лизинговым платежам и суммам НДС (для ОСНО и УСН). Отражение возвращения объекта лизинга.
• Основные средства ФСБУ 06/2020 и капитальные вложения ФСБУ 26/2020. Корректировка балансовой стоимости ОС, переквалификация некоторых видов активов. Списание. Новые регистрационные удостоверения (с 01.01.2022г.) на медицинские изделия и оборудование; критерии отнесения к малоценке. Учёт малоценных ОС, отнесение их стоимости на расходы. Ликвидационная стоимость ОС, срок полезного использования, новые правила ФСБУ 6/2020 по перерасчету амортизации. Выбор способа начисления амортизации. Пример расчета суммы корректировки амортизации. Самостоятельное установление лимитов стоимости ОС, последующее влияние на стоимость чистых активов. Порядок определения остаточной стоимости нематериальных активов.  Рекомендации по отражению вложений в арендованные ОС.

 

Пенсионные и страховые взносы

 

• Пониженные тарифы страховых взносов в 2022г. Условия применения льготной ставки.
• Переход на прямые выплаты из ФСС. Электронные листки нетрудоспособности, получение пособий.
• Правила сдачи отчетности в ПФР с 10.01.22г.

ДОКЛАДЧИК

СТОИМОСТЬ

Что входит в стоимость и условия участия